Статья размещена в газете «Первая полоса» № 2 (162), март 2024

Закон и практика

Каждый человек имеет право на труд, на свободный выбор работы, на вознаграждение за труд без какой бы то ни было дискриминации и не ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда  либо минимальной заработной платы в субъекте Российской Федерации (пп. 1-3 ст. 23 Всеобщей декларации прав человека (принята Генеральной Ассамблеей ООН 10.12.1948), ч. 3 ст. 37 Конституции РФ, ст. 2, абз. 5 ч. 1 ст. 21, абз. 2 ст. 130, ст. 133, 133.1 Трудового кодекса Российской Федерации).

Величина минимального размера оплаты труда в Российской Федерации является одной из основных государственных гарантий по оплате труда работников (ст. 130 ТК РФ).

Трудовые отношения – отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретного вида поручаемой работнику работы) в интересах, под управлением и контролем работодателя, подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором (ч. 1 ст. 15 ТК РФ).

Независимо от наличия или отсутствия родственных отношений трудовые отношения между работником и работодателем носят возмездный характер.

Трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании (ч. 1, 3 ст. 16, ч. 2 ст. 67 ТК РФ, п. 12 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004г. N 2 «О применении судами Российской Федерации Трудового кодекса Российской Федерации»):

• трудового договора, заключаемого ими в соответствии с ТК РФ;

• фактического допущения работника к работе с ведома или по поручению работодателя или его уполномоченного на это представителя, в случае, когда трудовой договор не был надлежащим образом оформлен. В этом случае работодатель обязан оформить с работником трудовой договор в письменной форме не позднее трех рабочих дней со дня фактического допущения работника к работе.

Если отношения сторон фактически складываются как трудовые, то независимо от их юридического оформления, к таким отношениям применяются положения трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права (п. 15 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2018г.), утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 14.11.2018г.).

Уклонение работодателя от заключения трудового договора с работником нарушает трудовые и социальные права последнего, предусмотренные ТК РФ (ч. 1 ст. 21, ч. 2 ст. 22 ТК РФ).

При безвозмездной работе работник лишается оплаты листков нетрудоспособности (по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком), которая рассчитывается исходя из официального заработка, либо исходя из МРОТ (а в районах и местностях, где применяются районные коэффициенты к зарплате — МРОТ с учетом коэффициентов) (ст. 183 ТК РФ, ч. 1, 1.1, 6.1, 6.2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»), а также отчислений в ПФР, из которых складывается будущая пенсия работника (ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации").

Кейс

Индивидуальный предприниматель обратился за помощью на досудебном урегулировании трудовых и налоговых споров, так как инспекцией выявлены факты наличия трудовых отношений без оформления трудовых договоров за период с 2018 г. по 14.02.2023 г.

Индивидуальный предприниматель (ИП) занимался торговой деятельностью, и ему в этом периодически помогали члены семьи – родители.

Исходя из общепризнанных принципов и норм международного права, в соответствии с Конституцией РФ к основным принципам правового регулирования трудовых отношений и иных непосредственно связанных с ними отношений относятся в том числе свобода труда, включая право на труд, который каждый свободно выбирает или на который свободно соглашается, право распоряжаться своими способностями к труду, выбирать профессию и род деятельности; а также запрещение принудительного труда и дискриминации в сфере труда (ст. 23 Всеобщей декларации прав человека, принятой на третьей сессии Генеральной Ассамблеи ООН резолюцией 217 А (III) от 10 декабря 1948 г., ст. 37 Конституции РФ, ст. 2 ТК РФ).

Необходимо отметить, что ни один нормативный акт не ставит возможность реализации гражданином своего права на труд в зависимость от наличия или отсутствия родственных отношений.

Согласно абз.2 п. 1 Семейного Кодекса Российской Федерации «Семейное законодательство исходит из необходимости укрепления семьи, построения семейных отношений на чувствах взаимной любви и уважения, взаимопомощи и ответственности перед семьей всех ее членов, недопустимости произвольного вмешательства кого-либо в дела семьи, обеспечения беспрепятственного осуществления членами семьи своих прав, возможности судебной защиты этих прав».

Оказание помощи в выполнении определенной работы членами семьи на безвозмездной основе не свидетельствует о том, что данные лица приняли на себя обязательства по выполнению трудовой функции, поэтому такая помощь не может рассматриваться как осуществление данными лицами трудовой деятельности в рамках трудовых отношений с работодателем. В этом случае родственники самостоятельно решают, каким образом реализовать свое право свободно выбирать и свободно соглашаться на труд, право распоряжаться своими способностями к труду, выбирать профессию и род деятельности.

Члены семьи оказывали ИП посильную помощь, как в ведении личного хозяйства, так и в предпринимательской деятельности по собственной инициативе на безвозмездной основе, то есть без получения вознаграждения.

Данная помощь не может быть расценена как трудовые отношения в соответствии с ч. 1 ст. 15 ТК РФ, так как:

• не носила регулярного характера,

• не было никакого графика выходов на работу,

• не подчинялись правилам внутреннего трудового распорядка;

• не являлись работниками;

• не оказывали систематическую помощь;

• между ними никогда не заключалось никаких договоров.

Отмечу, что трудовыми являются только те отношения, которые основаны на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником трудовой функции за плату. Если родственник выполняет какую-то работу на безвозмездной основе, то такая помощь не должна рассматриваться как осуществление трудовой деятельности в рамках трудовых отношений с работодателем.

Что говорит судебная практика

Аналогичной позиции придерживаются Арбитражные суды при разрешении вопросов о признании/не признании отношений трудовыми (Постановлении Восьмого арбитражного апелляционного суда от 05.10.2021 N 08АП-9563/2021 по делу N А75-4228/2021, Постановлении Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 02.02.2022 N Ф04-8345/2021 по делу N А75-4228/2021).

Таким образом, поскольку трудовые отношения отсутствовали между ИП и членами семьи за период с 2018 г. по 14.02.2023 г., заключать трудовые договоры не требовалось.

Безвозмездная помощь родственников индивидуального предпринимателя не подпадает под признаки трудовой деятельности, поскольку отсутствует ее ключевой признак, поименованный в п. 1 ст. 2 ГК РФ – систематичность извлечения дохода (п. п. 3, 3.2 Письма ФНС России N СА-4-7/8614).

Доводы о том, что члены семьи, оказывающие помощь в выполнении работ на безвозмездной основе, противоречат имеющимся в материалах проверки доказательствам наличия трудовых взаимоотношений (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 19 июля 2023 г. N Ф09-4062/23 по делу N А60-42938/2022).

Инспекция согласилась с доводами индивидуального предпринимателя об отсутствии трудовых отношений между ИП и членами семьи. Таким образом, все вышеперечисленные обстоятельства свидетельствуют о том, что фактически допущенные к работе лица (родители) не относятся к наемным работникам.

Гунбина Наталья Анатольевна  Налоговый юрист,  консультант по налогам и сборам  (г. Москва)

Нет КонсультантПлюс? Наши специалисты подберут индивидуальный комплект для решения ваших профессиональных задач. 

*Предложение действительно для юридических лиц, зарегистрированных в регионах: Москва и Московская область, Саратовская область, Омская область, Новосибирская область, Республика Алтай и Алтайский край, Томская область, Красноярский край.