Вопрос:

Означает ли получение физлицом статуса ИП, что при продаже даже личного имущества необходимо уплачивать НДС?

Ответ:

Нет.

Индивидуальные предприниматели являются плательщиками НДС и облагают налогом доход, полученный от предпринимательской деятельности. Операцией, подлежащей обложению НДС, признается в том числе реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

В то же время наличие у физического лица статуса индивидуального предпринимателя не означает, что операции, совершаемые лицом с личным имуществом, автоматически подпадают под объект обложения НДС.

Минфином России в Письме от 23.05.2014 № 03-04-05/24808 указано, что, в случае если нежилое помещение не использовалось для предпринимательской деятельности, осуществляемой физическим лицом в качестве индивидуального предпринимателя, при его реализации НДС не исчисляется.

Соответственно, реализация физическим лицом, имеющим статус индивидуального предпринимателя, автомобиля, приобретенного и использовавшегося для личных целей, не признается операцией, подпадающей под объект налогообложения по НДС.

Ответ подготовил эксперт «Альвенты» с использованием системы КонсультантПлюс. Информация актуальна на 03.11.2023.

• В 2021 г. ИП на УСН ("доходы минус расходы") приобрел легковой автомобиль для собственных нужд. Затраты на эксплуатацию в целях УСН в расходах не учитывал. В 2023 г., уже находясь на ОСН, ИП продает этот автомобиль. Нужно ли начислять НДФЛ и НДС?

• Письмо Минфина России от 23.05.2014 N 03-04-05/24808 "Об исчислении индивидуальным предпринимателем НДФЛ и НДС при продаже нежилого помещения, используемого в предпринимательской деятельности"

• Пункт 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ

Есть вопросы? Напишите нам удобным для вас способом*