Вопрос:

В каких случаях и как «входной» НДС списывается на прочие расходы по налогу на прибыль, а не принимается к вычету?

Ответ:

«Входной» НДС учитывается в прочих расходах по налогу на прибыль:

• налогоплательщиками — банками, НПФ, страховщиками, организаторами торговли или иными лицами, указанными в п. 5 ст. 170 НК РФ, если они выбрали такой способ учета, — единовременно в полном объеме. При этом есть одно исключение, когда учесть налог в прочих расходах нельзя;

• при приобретении товаров (работ, услуг) за счет субсидий из бюджета или бюджетных инвестиций — единовременно в той части, в которой сумма субсидии (бюджетных инвестиций) покрывает стоимость приобретений;

• если налог учтен в стоимости товаров (работ, услуг), которые учитываются в прочих расходах — в составе их стоимости. При этом может потребоваться вести раздельный учет.

• Как в учете списать "входной" НДС в расходы

• Письмо Минфина России от 09.12.2022 N 03-03-06/1/120877 "Об учете банком в целях налога на прибыль расходов в виде уплаченных сумм НДС при приобретении амортизируемого имущества"

• Подпункты 1, 2, 2.1 ст. 170, ст. 264 НК РФ

Нет КонсультантПлюс? Наши специалисты подберут индивидуальный комплект для решения ваших профессиональных задач.