Вопрос:
В 2023 году и в марте, апреле, сентябре 2024 года мы сотрудничали с самозанятым гражданином, который оказывал нам услуги. Некоторые из чеков самозанятый пробил не на нашу организацию, а на ФЛ.
Можем ли мы аннулировать данные чеки и пробить их заново?
Если да, то в каком периоде мы можем это сделать? Можем ли мы исправить 2024 год в 2024 году или исправления допускаются в текущем периоде и допускаются ли вообще?
Ответ:
Самозанятый вправе провести корректировку ранее переданных налоговому органу сведений о сумме расчетов, приводящих к завышению сумм налога, подлежащих уплате, в случае возврата денежных средств, полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров (работ, услуг, имущественных прав), или некорректного ввода таких сведений при представлении через мобильное приложение «Мой налог», или уполномоченных операторов электронных площадок, и (или) уполномоченные кредитные организации пояснений с указанием причин такой корректировки (ч. 4 ст. 8 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
По нашему мнению, в рассматриваемом случае имеет место некорректный ввод сведений о заказчике услуг. Поэтому, если чек был пробит на другое лицо, самозанятый должен произвести корректировку данных чека.
Корректировку данных в чеке самозанятые делают перевыпуском чека. Сначала нужно аннулировать старый чек, а затем сформировать новый чек на нужную дату.
Согласно п. 21 Порядка использования мобильного приложения «Мой налог», утвержденного Приказом ФНС России от 14.02.2022 N ЕД-7-20/106@, для аннулирования ошибочно сформированного чека необходимо в мобильном приложении «Мой налог» в разделе «Чеки» выбрать чек, который необходимо аннулировать, нажать на кнопку с тремя точками, в открывшемся меню выбрать «Аннулировать», подтвердить аннулирование и указать причину аннулирования чека: «Чек сформирован ошибочно» или «Возврат средств».
В рассматриваемом случае в качестве причины нужно выбрать «Чек сформирован ошибочно».
После аннулирования ошибочного чека в мобильном приложении «Мой налог» необходимо сформировать корректный чек (на юридическое лицо), при этом указав фактическую дату осуществления расчета (Письмо ФНС России от 28.07.2023 N ЗГ-3-20/9902@).
Таким образом, полагаем, что в рассматриваемой ситуации плательщик НПД обязан провести аннулирование чеков, пробитых на ФЛ, и сформировать чеки на юридическое лицо, указав дату, в которую был произведен расчет за услуги (2024 год).
Ответ подготовил эксперт «Альвенты» с использованием системы КонсультантПлюс. Информация актуальна на 08.04.2025.
Полезные документы:
Нет КонсультантПлюс? Наши специалисты подберут индивидуальный комплект для решения ваших профессиональных задач.
Хотите быть в курсе всех изменений законодательства? Воспользуйтесь системой КонсультантПлюс.
Подобрать комплект
Присоединяйтесь к нам в телеграм-канале*
*Предложение действительно для юридических лиц, зарегистрированных в регионах: Москва и Московская область, Саратовская область, Омская область, Новосибирская область, Республика Алтай и Алтайский край, Красноярский край.
