Вопрос:

Договор поставки в валюте, был получен аванс от покупателя и отправлен груз. Правильно ли, что возникает расхождение по НДС, начисленному при отгрузке и принятому к вычету с аванса?

*Предложение действительно для юридических лиц, зарегистрированных в регионах: Москва и Московская область, Саратовская область, Омская область, Новосибирская область, Республика Алтай и Алтайский край, Красноярский край

Ответ:

Да. При расчете НДС по договору в иностранной валюте выручку надо пересчитать в рубли и на дату получения аванса, и на дату отгрузки. Поэтому НДС, начисленный при отгрузке, и принятый к вычету НДС с аванса могут отличаться. При расчете НДС по договору в у. е. с оплатой в рублях налоговая база при отгрузке предоплаченного товара признается равной авансу и разниц не возникает.

• Валютные операции: бухгалтерский и налоговый учет

• Пункт 3 ст. 153 НК РФ

• Пункт 5 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014))

• Письмо Минфина России от 12.05.2021 N 03-07-08/36033 "Об НДС при выполнении работ в счет ранее поступившей оплаты (частичной оплаты) в иностранной валюте"

Нет КонсультантПлюс? Наши специалисты подберут индивидуальный комплект для решения ваших профессиональных задач.